电子普票电子专票采用电子签名打印后还要盖发票专用章吗

发票可以盖财务专用章或者公章吗？电子普通发票与电子专用发票采用电子签名，打印后需要再加盖发票专用章吗？今天就这些常见疑问和一些发票实操问题，进行解答

税控发票-盖章要点

1、发票可以盖财务专用章或者公章吗？

不可以。《发票管理办法实施细则》第二十八条：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

2、电子普通发票与电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，打印后需要再加盖发票专用章吗？

不需要。根据国家税务总局2020年的第1号公告、第22号规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税发票相同。

增值税电子发票版式文件格式为OFD或PDF格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子发票。

3、发票记账联需要盖章吗？

不需要。

4、发票上盖了发票专用章，但是没盖清楚怎么办？

在不遮挡信息的情况下，在空白处补盖一个，或者谨慎处理选择作废发票或红字冲销。

5、发票专用章盖颠倒了怎么办？

章盖歪了或者颠倒了，只要清晰可辨认，只是影响美观，不影响发票的使用效力。当然，也不要因此随便盖，还是要按规定加盖。

6、代开的发票如何盖章？

代开普通发票必须加盖税务机关代开发票专用章；代开专用发票加盖收款方发票专用章。

7、没有盖章的发票怎么处理？

根据国税发〔2006〕156号的规定，不符合要求的专用发票，纳税人有权拒收。

8、收到数电票没有发票专用章，可以用吗？

数字化电子发票票面信息全面数字化，票面取消了销售方（章）。数字化电子发票票面不用加盖发票专用章。数字化电子发票的法律效力、基本用途等与纸质发票一致。

提醒：以数字化电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，不用要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数字化电子发票电子文件。

税控发票-备注栏填写要点

1、货物运输服务

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

2、差额征税开票

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

3、建筑服务

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

4、销售、出租不动产

销售、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏注明不动产的详细地址。

5、保险代收车船税发票

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

6、销售预付卡

特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

7、互联网物流平台企业代开货物运输专用发票

纳入试点范围的互联网物流平台企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明符合条件的货物运输业小规模纳税人的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。

8、生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税

生产企业代办退税的出口货物，应向外贸综合服务企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票。

数电票-特定信息填写

1、建筑服务

开具发票时应填写建筑服务发生地、项目名称、跨地（市）标志等特定内容。

2、货物运输服务

开具发票时应填写运输工具种类、运输工具牌号、起运地、到达地、运输货物名称等特定内容。

3、不动产销售

开具发票时应填写不动产地址、跨地（市）标志、面积单位等特定内容。

4、不动产经营租赁业务

开具发票时应填写不动产地址、租赁期起止、跨地（市）标志、产权证书/不动产权证号、面积单位等特定内容。

5、旅客运输服务

开具发票时根据需求填报出行人、有效身份证件号、出行日期、出发地、到达地、等级、交通工具类型等特定内容。

发票开具基本要求

1、与公司发生应税行为，是否可以要求对方公司开具发票？

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

2、开具发票能否使用英文？

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第29条规定，开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

3、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？

纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

4、发票开具填写的金额可以和付款金额不一致吗？

（一）单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

（二）销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

税控发票红冲

开具增值税发票后，发生开票有误、销售退回、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让，可开具红字增值税发票。

下面区分税务Ukey、金税盘、税控盘，介绍红字增值税发票开具方法。

税务Ukey

金税盘

1、专用发票作废、红冲

一、增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废。

点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。

二、跨月的发票开错，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票。

(一)发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：

提示：如果您的商品编码中未添加需要开具的商品名称，需要先添加商品编码再填开信息表

1.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：

（1）销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码

（2）购方申请有两种情况

发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

成品油企业按照实际情况选择。

进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息，

注意：

1.带有清单的发票无法在红字信息表中显示

2.专票开具红字信息表时支持部分金额冲红

（二）红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号。

三、销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印。

无特殊情况，不要选择直接开具！

2、普通发票作废、红冲

一、当月开错的发票，且未进行非征期抄报，可以对其作废。

发票管理-发票作废-选择开错的发票-点击作废

二、跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红。

点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。普票不支持部分冲红。

机动车发票开错的处理方法和普票一致！

3、电子发票红冲

增值税电子普通发票开错处理方法：

由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废。

方法与普票跨月冲红的方法一致。

税控盘增值税专用发票红字发票开具

一、进入开票系统，点击【发票管理】—【红字发票管理】—【增值税专票红字信息表填开】

二、在弹出的“开具红字发票信息选择”中选择是由“购买方申请”还是“销售方申请”，输入对应蓝字发票代码和号码

（注：购买方认证，由购方自己申请信息表填开，审核完成后发给销售方导入开具负数发票；购买方没有认证，由销售方自己申请信息表填开，审核完成后由销售方自己导入开具负数发票。可简单记为“发票联和抵扣联在哪方就由哪方申请信息表填开”。）

三、页面提示“本张发票可以开负数”

四、核对原票信息，确认无误后点击【保存】，然后点【上传】将信息表上传至税务服务器比对审核

五、在【发票管理】—【红字发票管理】，选择【增值税专票红字信息表审核下载】

六、在弹出的“红字信息表下载——增值税”中，选择申请日期和下载保存地址后点击【下载】

七、进入开具负数发票操作。点击【发票管理】—【发票填开】—【增值税专用发票填开】

八、进入开票界面，点击【负数】—【导入开具】，在弹出的“选择导入红字信息表”中选择已经下载好的信息表打开，点击【确定】

九、在发票开具界面，将“购货单位”相关信息填写完整，点击【打印】即可。

数电发票红冲

一、红冲税控普通发票

通过原税控设备开具的普通发票 (增值税普通发票和增值税电子普通发票) ，且当前税控设备仍保留 (即税控发票开具和数电发票开具双轨运行) ，企业在电子税务局数电发票功能模块是不能发起红字确认的，申请时会提示需要在税控发票系统中开具。

这个时候有两种处理方法：

1、企业当前税控开票系统里仍有发票的，直接开具负数即可；没有库存发票的，领购发票至税控开票系统后，直接开具负数。

2、企业将开票设备带往税务机关注销掉，然后再登录电子税务局，数电发票功能模块进行红冲，就不会有错误提示了，即可通过数电发票红冲原税控设备开具的普通发票（增值税普通发票和增值税电子普通发票））。

二、购买方已抵扣如何申请红字

若购销双方都是数电开票企业，当所开具的数电发票需红冲，则按数电发票红冲处理流程即可。

第一种情况：受票方未做用途确认及入账确认的。开票 方开具数电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开 票方在电子税务局数电发票功能模块填开“红字发票信息确 认单”后，全额开具红字数电发票，无需受票方确认。

①登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】— —【红字发票开具】。如下图：

②在页面点击【选择】，将选中的蓝字发票信息自动带 入到页面。

“确认单”提交成功后，选择“红字发票开具”，点击 对应的“确认单” ，即可开具红字发票。如下图：

第二种情况：受票方已进行用途确认或入账确认的。受 票方为数电发票使用企业，那么受票方或开票方均可在电子 税务局数电发票功能模块填开并上传“红字发票信息确认 单”，经对方登录电子税务局数电发票功能模块确认后，开 票方才可全额或部分开具红字数电发票。

①纳税人登录电子税务局，【我要办税】——【开票业 务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息处理】。如下图：

②录入查询条件，点击【查询】按钮

③点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认

④点击【确认】按钮，提示确认成功

第三种情况：受票方已进行用途确认或入账确认的，但 受票方仍在继续使用【增值税发票综合服务平台】而非【税 务数字账户】，由开票方登录电子税务局在数电发票功能模 块填开并上传“确认单”，经受票方在增值税发票综合服务 平台确认后，开票方登录电子税务局在数电发票功能模块全 额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。

①在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】， 进入如下界面

②选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方

识别号，点击【查询】

③查询结果显示如下图所示：

④向右拖动滑动条，点击【操作】

⑤弹出窗口，如下图所示：

⑥在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否 正确，向下滑动竖型条，进入界面。

⑦核对无误后点击【同意】按钮。

⑧“确认单”提交成功后，选择【红字发票开具】，点

击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：

3 、数电发票部分红冲

数电发票可以部分红冲么？什么时侯可以部分红冲，什么时侯不可以部分红冲？

受票方已经做了用途确认 (例如抵扣勾选、退税勾选) ， 开票方或受票方都可发起红字发票确认单，并由对方确认后 再开具红字发票。

①若开具红字发起原因选择“开票有误”，则不能对该 张发票进行部分冲红。

②若开具红字发起原因选择“销货退回”，则允许修改数

量，如原蓝字没有数量，只允许修改金额。

③若开具红字发起原因选择“销售折让”，则允许修改金

额，其余项目由系统自动计算。

三、红冲规则

税控发票与数电发票并行双轨期间，各票种之间的红冲 规则为“新冲旧、电冲纸”

1.数电发票可以对数电发票、数电纸票 (电子税务局开具的 数电纸票) 、税控发票进行红冲；

2.数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对 数电发票进行红冲；

3.税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电发票、 数电纸票进行红冲；

注意：以上红冲规则仅针对增值税专用发票、增值税电子 专用发票、数电专票、数电专票 (纸质) 。数电普票、数电 普票 (纸质) 无法红冲增值税普通发票、增值税电子普通发 票、增值税普通发票 (卷式)。

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